De rol van belastingen bij de financiering van economische ontwikkeling | Economie

Fiscaal beleid speelt twee belangrijke rollen bij de financiering van economische ontwikkeling. Een daarvan is om een ​​economie op een hoger werkgelegenheidsniveau te houden, zodat de spaarcapaciteit van de mensen wordt verhoogd met een toename van het inkomen per hoofd.

De tweede is om de marginale neiging om de gemeenschap te redden zo ver mogelijk boven de gemiddelde neiging te verhogen, zonder werkinspanning te ontmoedigen of kanonnen van gelijkheid te schenden. Besparingen kunnen op twee manieren worden gegenereerd: door de reële output te verhogen of door de reële consumptie te verminderen.

Onder economen en beleidsmakers bestaat grote onenigheid over het nut of de noodzaak van belastingheffing bij het werven van middelen voor de financiering van economische ontwikkeling in ontwikkelingslanden zoals India.

In het vroege ontwikkelingsstadium, wanneer het stijgingspercentage laag is, is er behoefte aan dwang om mensen te dwingen minder te consumeren en meer te sparen. Alleen door middel van belastingheffing is het mogelijk om gedwongen besparingen te genereren die zo essentieel zijn voor het versnellen van de snelheid van kapitaalvorming, wat de absolute voorwaarde is voor een hoge inkomensgroei per hoofd van de bevolking.

Fiscaal beleid om de MPS boven APS te brengen, houdt zich bezig met het ontwerpen en implementeren van belastingen om de particuliere consumptie te verminderen. Belastinginkomsten als percentage van het BNP zijn laag in de meeste ontwikkelingslanden, gemiddeld tussen de 15-20%, vergeleken met 25-30% in de ontwikkelde landen. Bovendien zijn directe belastingen, vooral belastingen op inkomsten, een kleinere bron van belastinginkomsten in vergelijking met indirecte belastingen.

Het aandeel van de bevolking dat inkomstenbelasting betaalt in ontwikkelingslanden is navenant laag, gemiddeld ongeveer 10% in vergelijking met de overgrote meerderheid van de beroepsbevolking in ontwikkelde landen, die tussen 20 en 40% van de totale bevolking uitmaakt. Daarom lijkt er meer ruimte te zijn om belastingbeleid te gebruiken om het niveau van totale besparingen ten opzichte van het inkomen te verhogen. In dit verband kunnen twee belangrijke punten worden opgemerkt.

Aard van het belastingstelsel:

Ten eerste is het rudimentaire karakter van het belastingstelsel in ontwikkelingslanden gedeeltelijk een weerspiegeling van de ontwikkelingsfase zelf. De mogelijkheden om de belastinginkomsten als deel van het inkomen te verhogen, zijn dus in de praktijk beperkt.

Het meten van de belastinggrondslag:

Ten tweede zijn er de moeilijkheden bij het bepalen en meten van de belastinggrondslag en bij het vaststellen en innen van belastingen in omstandigheden waarin de bevolking verspreid is over het hele land, en voornamelijk bezig is met produceren voor eigen gebruik en waar ook het analfabetisme hoog is.

Er is ook het feit dat, wat de inkomstenbelasting betreft, de inkomsten van de overgrote meerderheid van de inkomenszorgers zo laag zijn dat ze buiten het toepassingsgebied van het belastingstelsel vallen. Terwijl 70% van het nationale inkomen onderworpen is aan inkomstenbelasting in ontwikkelde landen, is slechts ongeveer 50% onderworpen aan een dergelijke belasting in ontwikkelingslanden.

In dit verband heeft AP Thirwall betoogd dat "zelfs als er ruimte was om aanzienlijk meer inkomsten te genereren door middel van belastingheffing, de totale besparing zou worden verhoogd, hangt af van hoe belastingbetalingen worden gefinancierd - hetzij uit consumptie of besparing - en hoe inkomen (output) wordt beïnvloed. Het is vaak het geval dat belastingen die belastinginkomsten zeer elastisch zouden maken met betrekking tot inkomsten, belastingen zijn die voornamelijk zouden worden gehaald uit sparen of de meest ontmoedigende effecten op prikkels hebben. "

Progressieve inkomstenbelasting en sparen:

In dit verband kunnen we voorbeelden noemen van progressieve inkomstenbelasting die werkinspanning zal ontmoedigen als het substitutie-effect van de belasting sterker is dan het inkomenseffect; en in de mate dat de hoge marginale belastingtarieven voornamelijk op de inkomensgroepen met hoge inkomens (dwz rijke mensen) vallen met een lage neiging om te consumeren, kan sparen met bijna evenveel dalen als de belastinginkomsten stijgen.

Om dergelijke grote verminderingen van particulier sparen te voorkomen, is een uitgavenbelasting voor groepen met een hoog inkomen, die sparen vrijstelt van belasting, een voorkeursalternatief voor een progressieve inkomstenbelasting, maar de ontmoedigende effecten op de werkinspanning worden niet noodzakelijk vermeden.

Dit komt omdat als de uitgavenbelasting sparen aanmoedigt, het belastingtarief hoger moet zijn om dezelfde inkomsten te genereren als de inkomstenbelasting. Als mensen werken om te consumeren en de prijzen van consumptiegoederen worden verhoogd, zal de werkinspanning worden ingekort als het substitutie-effect van de verandering sterker is dan het inkomenseffect.

Hoe succesvoller de uitgavenbelasting is bij het stimuleren van het sparen van een bepaald inkomen, des te hoger moet het belastingtarief zijn om de economie van de twee belastingen gelijk te houden, en des te groter is de ontmoediging voor werkinspanning waarschijnlijk.

Over het algemeen zou het meest effectieve belastingbeleid om het besparingsniveau ten opzichte van het inkomen te verhogen, zijn belastingen op te leggen aan mensen met een hoge MFC, namelijk de armen, rekening houdend met de voor de hand liggende overwegingen van eigen vermogen.

Voor het behalen van de best mogelijke resultaten, dwz het bevorderen van groei zonder de prikkels om hard te werken en belastingen te sparen te beïnvloeden, moet worden opgelegd aan alle non-profitinkomsten en luxe consumptie. Aangezien de meeste mensen in ontwikkelingslanden echter geen belastbaar inkomen hebben (door volledige afwezigheid van landbouwinkomsten, een laag inkomen per hoofd van de bevolking en wijdverbreide belastingontduiking en -ontwijking), is de bijdrage van directe belastingen laag.

In India bijvoorbeeld bedroeg de bijdrage van directe belastingen aan de totale belastinginkomsten 18, 5% in 1995-96. Dit betekent dat 81, 5% van de belastinginkomsten afkomstig was van indirecte belastingen. Dus, om voldoende middelen voor ontwikkeling te verzamelen, is de overheid gedwongen om de dekking van indirecte belastingen op massaconsumptiegoederen uit te breiden.

Aangezien landbouw de ruggengraat van de economie is, en aangezien een enorme hoeveelheid investeringen meestal in de landbouw en aanverwante activiteiten in ontwikkelingslanden wordt gedaan, moet landbouwbelasting een belangrijke rol spelen bij het mobiliseren van hulpbronnen voor geplande economische ontwikkeling.

Landbouw belasting:

Het overheersende belang van landbouw in ontwikkelingslanden maakt landbouwbelasting mogelijk een belangrijke bron van belastinginkomsten en een middel om middelen over te dragen naar productieve investeringen.

Er zijn verschillende instrumenten voor het belasten van de landbouw, inclusief belastingen op landoppervlak, op landwaarde, op netto-inkomsten en op landoverdracht. Als het de bedoeling van de overheid is om inkomsten te genereren, dan zijn agrarische marketing en exportbelastingen waarschijnlijk de meest efficiënte en de gemakkelijkst te innen.

In theorie zijn grondbelastingen waarschijnlijk de meest wenselijke manier om middelen van de landbouw over te dragen. Maar in de praktijk zijn grondbelastingen niet belangrijk als bron van belastinginkomsten.

In een moderne markteconomie zoals die van India, wordt het evenwicht tussen directe belastingen op inkomsten en indirecte belastingen op uitgaven en handel zwaar gewogen in de richting van de laatste, met name in de vorm van invoerrechten en omzetbelasting.

Zakelijke belastingen:

Zulke belastingen zijn gemakkelijk te innen en te beheren, maar nogmaals, bedrijfsbelasting kan slechts een vorm van sparen voor een andere vervangen. De MPS uit winst is meestal hoog. De belangrijkste rechtvaardiging voor vennootschapsbelasting is om de controle te behouden over middelen die het land anders zouden kunnen verlaten als het bedrijf in buitenlandse handen is of om publieke investeringen te vervangen door private investeerders op grond van het feit dat de publieke investeringen sociaal productiever zijn dan zijn private tegenhanger.

moeilijkheden:

Belastingheffing als een methode voor ontwikkelingsfinanciering levert echter bepaalde problemen op. Terwijl onvrijwillige besparingen kunnen toenemen door een gefinancierde vermindering van de consumptie, kunnen vrijwillige besparingen dalen omdat individuen kunnen proberen hun levensstandaard te beschermen door hun bestaande consumptieniveaus te handhaven. Dit zal waarschijnlijk de geldstroom naar de particuliere sector verminderen.

Bovendien heeft belasting een negatief effect op prikkels om hard te werken, te sparen en risico's te nemen. Werkinspanning, sparen en investeren in risicokapitaal (dwz nieuwe onderneming) zullen dus dalen. Bovendien kan belasting op landbouw van invloed zijn op de verbetering van de landbouw. In plaats van maatregelen te nemen om de landbouwproductiviteit door investeringen te verhogen, kunnen boeren er de voorkeur aan geven meer te consumeren en minder te besparen.

Het is dus absoluut noodzakelijk om een ​​ideaal belastingstelsel te ontwikkelen waarvan het onwaarschijnlijk is dat het nadelige gevolgen heeft voor werkinspanning, sparen, investeren en ondernemen (risico nemen) en het geaccepteerde begrip van eigen vermogen niet schendt.

Gevolgtrekking:

Kortom, het stelsel van belastingbeleid in ontwikkelingslanden zoals India zal waarschijnlijk aanzienlijke invloed uitoefenen op sparen en beleggen, de twee cruciale bepalende factoren voor economische groei. Het primaire doel van het belastingbeleid in dergelijke landen moet dus zijn om zoveel mogelijk financiële middelen van de particuliere naar de openbare sector over te dragen met een minimaal negatief effect.

Economen zijn het erover eens dat er in landen als India een onaangeboord belastingpotentieel is. Met andere woorden, er is veel ruimte voor verbreding en verdieping van het belastingstelsel door de belastingstructuur te verbeteren en de belastinginning te versterken.

 

Laat Een Reactie Achter